+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет единый налог вмененный доход

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Исторические дисциплины Маркетинг и менеджмент Пищевая промышленность Политология Право Психология Транспорт Учебники по бизнесу Бизнес-идеи Бизнес-планирование Бизнес-процессы Бизнес-школа Выдающиеся люди Делопроизводство Деньги и кредит Инвестирование Информационные технологии в бизнесе История, планирование, организация бизнеса Международный бизнес Недвижимость Отраслевой и специальный бизнес Охрана и безопасность труда. Трудовые ресурсы Оценка бизнеса Переговоры Предпринимательство Ресторанный и гостиничный бизнес Тренинги и практическая психология Электронная коммерция Этика бизнеса, деловые переговоры и отношения Философия Экологические дисциплины Экономика. Источник: Ф. Филина, И. Всё об индивидуальном предпринимателе : [справочник].

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

МНС России в своем письме "О применении законодательства о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от

Расчет ЕНВД в 2019 году

Новая форма декларации по ЕНВД. ЕНВД единый налог на вмененный доход - специальный налоговый режим, при котором налогоплательщику заранее устанавливается вменяется определенный предполагаемый доход от определенных видов деятельности и соответственно налоговый орган заранее сам расчитывает налог от этого вида деятельности, который налогоплательщик обязан заранее уплатить.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В отличие от упрощенной системы налогообложения УСН система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход далее — ЕНВД до На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а вид деятельности. Перечень видов деятельности, которые подлежат переводу на ЕНВД , отражен в пункте 2 статьи Примечание : по мнению Минфина РФ Письмо от 22 августа г.

Эту точку зрения Минфин обосновал следующими доводами:. ЕНВД может применяться в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, в том числе для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более квадратных метров по каждому объекту организации торговли, в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети;.

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров дистанционным способом по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети в том числе в виде почтовых отправлений посылочная торговля , а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Таким образом, реализация товаров с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет не относится к розничной торговле и не подпадает под налогообложение ЕНВД для отдельных видов деятельности.

В отношении данной предпринимательской деятельности должны применяться иные режимы налогообложения. Обязанность по применению ЕНВД при осуществлении вида деятельности из утвержденного перечня, вводится соответствующими нормативно-правовыми актами муниципальных образований или законами Москвы и Санкт-Петербурга.

При этом, нормативно-правовыми актами муниципальных образований или законами Москвы и Санкт-Петербурга на ЕНВД могут быть переведены как все виды деятельности из перечня, так и только отдельные виды деятельности то есть выборочно.

Статья Например, ЕНВД не применяется, если Вы осуществляете деятельность в рамках договора простого товарищества или являетесь крупнейшим налогоплательщиком или налогоплательщиком, у которого среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год или по итогам налогового периода превышает человек.

Совмещая несколько режимов налогообложения, Вы должны вести раздельный учет по видам деятельности, регулируемым действием данной системы налогообложения и другими системами налогообложения пункт 7 статьи Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с действующим законодательством пункт 5 статьи Примечание: со дня вступления в силу Федерального закона от Перечень налогов, которые позволяет не уплачивать система ЕНВД, установлен пунктом 4 статьи Если Вы осуществляете виды деятельности, подлежащие переводу на ЕНВД, Вы помимо "обычной" постановки на учет в налоговом органе, дополнительно обязаны встать в налоговом органе по месту осуществления деятельности на учет в качестве налогоплательщика — ЕНВД , представив в этот налоговый орган отдельное заявление.

При осуществлении таких видов деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозную или разносную розничную торговлю, размещение рекламы на транспортных средствах, отдельное заявление подается в налоговый орган по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя пункт 2 статьи В случае прекращения осуществления вида деятельности, переведенного на ЕНВД, в налоговый орган так же подается заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Заявление подается в течение пяти дней с момента начала окончания осуществления вида деятельности, подлежащего переводу на ЕНВД. Объектом налогообложения при применении ЕНВД является не фактически полученный доход от предпринимательской деятельности, а вмененный доход налогоплательщика статья Что такое вмененный доход? Это потенциально возможный доход , налогоплательщика, который рассчитывается с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение статья Рассчитать вмененный доход можно следующим образом: Базовая доходность по определенному виду деятельности с учетом коэффициентов К1 и К2 х Базовая доходность по определенному виду деятельности с учетом коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность - это Ваш условный доход в рублях за месяц на единицу физического показателя. Размер базовой доходности установлен Налоговым кодексом статья Это может быть, например, количество работников при оказании бытовых услуг , общая площадь стоянки при оказании услуг по хранению автотранспортных средств , площадь торгового зала при розничной торговле , количество посадочных мест при оказании услуг по перевозке пассажиров и т.

Размер физического показателя определяется его фактическим значением, имеющим документальное подтверждение например, фактическая площадь торгового зала или фактическое количество работников и т. Поскольку ЕНВД исчисляется и уплачивается ежеквартально, а в течение квартала возможно изменение физических показателей например, увеличение численности или сокращение площади , то при расчете ЕНВД используется физический показатель за каждый месяц квартала отдельно. Коэффициент, корректирующий условный вмененный доход на размер инфляции.

Значение К 1 ;. Значения коэффициента устанавливаются нормативно-правовыми актами муниципальных образований или законами Москвы и Санкт-Петербурга. Налоговым периодом по ЕНВД установлен квартал статья Налоговая отчетность при применении ЕНВД полный перечень налоговых деклараций и других форм отчетности и сроки их предоставления сдачи при применении ЕНВД Налоговый календарь уплаты налогов и сдачи отчетности на текущий год.

Не позднее 25 апреля в бюджет необходимо перечислить единый налог на вмененный доход за I квартал. Причем налог можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов и выплаченных больничных.

Финансисты разъяснили некоторые особенности такого расчета Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере:. Приказа Министерства экономического развития РФ от 18 ноября г. N ;. В письме Минфина России от 11 февраля г. Поэтому умножать новый К1 на его прошлогоднюю величину не нужно. Его сумму уменьшают: — обязательные взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на травматизм и медицинское страхование ; — пособия по временной нетрудоспособности.

Основание — пункт 2 статьи Уменьшая единый налог, необходимо соблюдать следующие правила. Во-первых, налог может быть снижен не более чем наполовину п.

Во-вторых, при расчете учитываются лишь те суммы пособий по временной нетрудоспособности, которые уплачены за счет средств работодателя торговой компании. Пособия за счет ФСС России во внимание не принимаются. Это подчеркнуто и в письме Минфина России от 24 января г. Заметьте: доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка работника в расчете не отражаются.

Поскольку эти суммы пособием не являются. С этого года работодатель оплачивает работнику три первых дня его временной нетрудоспособности. За счет средств ФСС России покрываются пособия начиная с четвертого дня болезни Федеральный закон от 8 декабря г. В-третьих, в уменьшение единого налога принимаются больничные пособия, выплаченные в течение квартала, за который рассчитана сумма налога.

Об этом сказано в пункте 6. Например, сумму налога за I квартал года нельзя уменьшить на сумму больничных пособий, выплаченных, но не учтенных при расчете ЕНВД за IV квартал года. Аналогичная ситуация и со взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

При расчете учитываются только те суммы взносов, которые одновременно отвечают двум требованиям: — они начислены за тот же период, что и единый налог; — взносы фактически уплачены до подачи декларации по ЕНВД за отчетный квартал. Такой вывод следует, в частности, из письма Минфина России от 31 января г.

В данном случае придется действовать так: перечислив недоплаченные взносы, сдать уточненную декларацию по ЕНВД. В ней надо отразить сумму единого налога, уменьшенную на сумму страховых взносов, фактически уплаченных за тот же квартал, за который подавалась первоначальная декларация.

Например, на момент представления декларации за I квартал года в апреле фирма уплатила взносы за январь в феврале и февраль в марте , но не перечислила взносы за март. Тогда в первоначальной декларации сумма единого налога уменьшается на сумму взносов за январь и февраль. Налоговые инспекции не контролируют правильность начисления и уплаты страховых взносов. Поэтому фирма не обязана подтверждать факт их перечисления, а инспекция не вправе требовать копии платежек на уплату взносов и отказывать в приеме деклараций письмо ФНС России от 13 июля г.

В ней сумма налога будет меньше той, что отражена в первоначальной декларации на сумму фактически уплаченных в апреле взносов за март. Их сумма может уменьшить налог, начисленный за I квартал.

Вмененная деятельность на разных территориях Торговая фирма может вести деятельность например, продавать товары в розницу через подразделения магазины , которые находятся в разных муниципальных образованиях. По мнению чиновников, организации следует встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в каждом муниципальном образовании, где она занимается "вмененной" деятельностью письма Минфина России от 28 сентября г.

В данной ситуации порядок расчета налога зависит от того, подведомственны эти территории одной налоговой инспекции или нескольким. Исключение из данного правила — развозная и разносная торговля. Этот вид бизнеса регистрировать по каждому месту ведения деятельности не нужно. Всю сумму налога необходимо перечислять по местонахождению головного отделения организации. В письме Минфина России от 22 декабря г.

Кроме того, в расчет должны включаться и взносы с выплат административно-управленческому персоналу торговой сети. Их надо распределить между подразделениями. Финансисты рекомендуют делать это пропорционально доле доходов от реализации товаров в каждом муниципальном образовании в общей сумме выручки компании. Такие же правила действуют и в отношении больничных пособий. Получается, в данном случае порядок распределения взносов пособий аналогичен тому, который применяется при совмещении режимов.

Но заметьте: из разъяснений финансистов следует, что в рассматриваемой ситуации при расчете пропорции учитываются только доходы от реализации, то есть внереализационные доходы во внимание не принимаются.

Тогда порядок действий такой. Сначала рассчитывают общую сумму ЕНВД за вычетом страховых взносов и больничных пособий по всем территориальным подразделениям. Затем определяют долю налоговой базы по каждому муниципальному образованию в суммарной налоговой базе по всем подразделениям.

Эту долю умножают на общую сумму налога — так определяют сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет по конкретному муниципальному образованию. Соответственно налог перечисляют отдельными платежными поручениями по каждой территории поскольку каждому муниципальному образованию присвоен отдельный код ОКАТО. Важно запомнить Рассчитанную сумму единого налога уменьшают уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности.

Организация может перейти на уплату единого налога на вмененный доход добровольно п. С года ЕНВД не является обязательным, поэтому налогоплательщики могут добровольно перейти на данный спецрежим при соблюдении установленных ограничений. В связи с этим утративший право на применение ЕНВД налогоплательщик не обязан возвращаться к ЕНВД с начала квартала, следующего за тем, в котором устранены несоответствия абзац 2 пункта 2.

Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, должны встать на учет в налоговом органе, подав заявление в установленной форме по течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД.

В соответствии с абз. С года ЕНВД применяется при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке не только автотранспортных средств, но и мототранспорта, а также при предоставлении для указанных средств во временное владение в пользование мест для стоянки.

Скорректировано само понятие "услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств" ст. С 1 января г.

ЕНВД: единый налог на вмененный доход в 2019 году

Каждому виду деятельности соответствует собственный физический показатель. Налогоплательщики могут применять вычеты, чтобы уменьшить уплачиваемый налог. К2 примем равным 0, Рассчитаем единый налог:. Облачный сервис Контур. Войти Попробовать.

Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Срок уплаты в году. Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью. ЕНВД: единый налог на вмененный доход в году 26 августа в

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Снижение налоговой нагрузки — это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях. Декларация по ЕНВД. Подготовить декларацию ЕНВД всего за рублей. Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Фролова Бухучет и налогообложение для малых предприятий Конспект лекций. Вмененный доход ВД — потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке:. Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Порядок расчета единого налога на вмененный доход

Новая форма декларации по ЕНВД. ЕНВД единый налог на вмененный доход - специальный налоговый режим, при котором налогоплательщику заранее устанавливается вменяется определенный предполагаемый доход от определенных видов деятельности и соответственно налоговый орган заранее сам расчитывает налог от этого вида деятельности, который налогоплательщик обязан заранее уплатить. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. В отличие от упрощенной системы налогообложения УСН система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход далее — ЕНВД до На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а вид деятельности.

Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Единый налог на вменённый доход — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности Форма по КНД Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности код стр. Налоговая база руб. Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход руб. Полный текст документа. Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

С Уважением, Николай Владимирович. Хочу выразить благодарность сотрудникам компании ЗАБ. Юрист за помощь в сопровождении сделки по покупке квартиры.

Вопрос: МНС России в своем письме "О применении законодательства о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"​.

Тема 2. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Интересно, когда вы заболеете, то пойдете наверное на стадион в России лечиться, а не полетите в Израиль или Германию в клинику. Бесплатная консультация юристов и адвокатов по телефону.

Юридическая консультация по алиментам может быть оказана удобным для вас способом. Самоцель всего процесса признание отцовства сына Истицы в отношении умершего Шиян Д. В связи с неграмотностью выбранного Янковской И.

Поэтому, в последнее время услуги адвоката по военным делам в Воронеже приобретают особое значение и спрос. Военное право достаточно узкопрофильная область, тем не менее, в консультации юриста данной категории может нуждаться каждый:Данный перечень не является исчерпывающим. Поэтому, обращайтесь вне зависимости от уровня сложности ситуации и стадии разбирательства. Услуги адвоката военного профиля нужны гражданским лицам и в случае их обвинения в уклонении от воинской обязанности.

Кроме того, многие обращаются с вопросами, касающимися анализа кредитных договоров, Автоправо. Вопросы, связанные с дорожно-транспортными происшествиями, оспариванием действий сотрудников Государственной инспекции безопасности дорожного движения и наложенных административных взысканий, а также порядком получения выплат в рамках обязательного страхования автогражданской ответственности, Жилищное право.

Постановка граждан на временный или постоянный регистрационный учет или снятие с регистрационного учета, приватизация и купля-продажа объектов жилой недвижимости, оформление перепланировки и так далее, Трудовое право.

Москва представительство автомобилиста в ГИБДД от 5 тыс. Новосибирск проведение одного заседания в суде от 3 тыс. Нередко организации настаивают на внесении оплаты заранее, а самого водителя направляют к менее нагруженному мастеру.

Выходит, что руководство выбирает специалиста, не учитывая его профессиональный уровень, обращая внимание только на загруженность.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 8.2. Единый налог на вмененный доход
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Илья

    Блог просто отличный, буду рекомендовать всем знакомым!

  2. Анисья

    Тема не раскрыта полностью, но мысль интересная. Пошел гуглить.

  3. Панфил

    прикольно, но смысла нет!!!

  4. meltmacmosan

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это.

  5. Генриетта

    Очень любопытно :)

  6. Марк

    Это сообщение, бесподобно ))), мне нравится :)